1. 연말정산이 뭔가요?

<직장인을 위한 연말정산 뽀개기 시리즈>

1. 연말정산이 뭔가요? - 정의와 절차
2. 왜 하는 거죠?- 연말정산이 필요한 이유
3. 언제 해야하는 데요? - 연말 정산 기간
4. 어디서 해야 하는데요? - 국세청
5. 어떻게 하는데요? -연말정산 신청방법
6. 환급금이 뭔가요? - 예상세액 계산하기
7. 연봉 3천이면 얼마나 돌려받나요? - 세액 계산 예시
8. 연말정산 꿀팁, 정말일까?

​

연말정산 시리즈1

1. 연말정산이 뭔가요?

---

연말정산이란?

 

연말정산이란 국가가 한 해동안 걷을 세금을 계산하여 징수하는 거예요. 한자로는 年末精算(해 년, 끝 말, 정할 정, 계산할 산)라고 써서 '한 해의 끝에 국가에 낼 세금을 정하여 계산하다'라는 뜻이 담겨 있어요. 영어로는 year-end tax adjustment라고 하여, 역시 '연말에 세금을 조정하다'란 뜻이 담겨 있습니다. 

연말정산(年末精算)

: 한 해의 끝에 국가에 낼 세금을

계산하여 징수하는 것

 

연말정산은 소득세 계산

 

연말정산에서 말하는 세금은 '소득세'예요. 소득세란 법인이나 개인이 한 해동안 벌어들인 돈(소득)에 대한 세금이에요. 말그대로 돈을 벌면(소득이 있으면) 내는 세금이지요. 우리가 한 해에 얼마를 벌면 일정 비율을 떼서 국가에 세금으로 내야 해요. 법인이 벌어들인 소득은 매출이고, 개인이 벌어들인 소득은 급여겠죠? 법인이 벌어들인 소득에 대한 세금을 법인세(법인소득세)라고 하고, 개인이 벌어들인 소득에 대한 세금을 개인소득세(소득세)라고 해요. 원래는 소득세 안에 법인세와 개인소득세가 포함되는 개념이지만, 한국에서는 보통 소득세라고 하면 개인소득세만을 뜻해요. 국가는 우리가 매년 매월 얼마씩 버는지 다 파악하고 있어요. 그래서 직장인을 유리지갑이라고 하죠. 속이 다 들여다보일만큼 투명해서 국가가 꿰뚫어 보고 있다는 뜻이에요. 

 

소득세

: 개인이 벌어들인 소득에 대한 세금

 

소득세를 알려면 급여명세서부터 살펴보자!

 

내가 소득세를 얼마나 내는지 알려면 일단 급여명세서부터 살펴봐야 해요. 급여명세서는 보통 두 가지 영역이 있어요. 근로자에게 줄 돈(지급할 돈)을 표시하는 지급 영역과 뺄 돈(공제할 돈)을 표시하는 공제 영역이에요. 지급 영역에는 기본급, 상여급, 식대, 초과근무수당 등의 항목이 표시되고, 공제 영역에는 4대 보험을 비롯한 주민세, 장기요양보험,학자금대출 등이 표시돼요. 공제 내역을 자세히 보면 소득세 항목이 있을 거예요. 

 

그럼 내가 매월 소득세를 내고 있었다는 말일까요? 연말에 정산한다더니, 이미 매월 내고 있었잖아?란 생각이 드시나요? 결론부터 말하자면 아니에요. 월급명세서에 표시된 소득세는 국가가 아니라 회사가 떼어 놓는 거예요. 네가 번 200만원 중에 10만원은 소득세로내야 하니까 미리 떼고 줄게~이 뜻입니다. 

 

이처럼 회사는 매월 소득세를 떼어 차곡차곡 따로 떼어놔요. 이렇게 급여명세서에 표시된 소득세*12개월하면 우리가 한 해에 낼 소득세가 나오겠지요? 이걸 기납부세액이라고 해요. 회사가 소득세를 예상해 미리 떼어놓고 준 금액이지요. 하지만 이건 임의적으로 떼어놓은 것일뿐, 실제로 국가가 소득세를 얼마나 물릴지는 몰라요. 그래서 국가가 연말에 계산해서 알려주는 거죠. 이를 산출세액 또는 결정세액이라고 해요. 기납부세액이 산출세액보다 많으면 돌려주고, 기납부세액이 산출세액보다 적으면 더 내라고 하는 거예요. 돌려받게 되면 환급액이 나오므로, 이걸 사람들이 13월의 월급이라고 불러요. 즉, 13월의 월급이란, 내가 낸 세금, 기납부세액에서 돌려받는 환급액을 의미합니다. 

​

● 기납부세액 : 회사가 근로자에게 매월 뗀 소득세

● 산출세액(결정세액) : 국가가 실제로 계산한 소득세

● 환급액 : 기납부세액-산출세액 = 환급액

(+)이면 돌려받고, (-)이면 더 냄.

 

소득세의 비율

 

소득세는 얼마큼 내야 할까요? 소득세의 비율, 즉 소득세율은 많이 벌면 많이 버는 만큼 더 높아요. 다음과 같이 나눠집니다. 

​

<2023년 현재 소득세율>

 

만약 내 연봉이 3000만원이라면 세율이 얼마일까요? 3000만원에서 1200만원가지는 6%가 적용되고, 나머지 1800만원에 대해서는 15%가 적용됩니다. 즉, 다음과 같이 계산할 수 있겠네요. 

​

1200만원*6%=72만원
1800만원*15%=270만원
72만원+270만원=342만원

​

헉.. 너무 많지요? 이건 1차적인 단순 계산이고, 국가는 여기서 여러 가지 산법을 적용해 다시 계산해 줍니다. 그에 대한 설명은 다음에 이어나갈게요. 여기까지 읽으시느라 수고하셨습니다. ^^